Почему важно понимать правовую сторону майнинга
С 2025 года майнинг в России официально признан видом предпринимательской деятельности. Это означает, что майнеры теперь обязаны вести деятельность в соответствии с налоговым и бухгалтерским законодательством. Незнание новых правил может повлечь за собой штрафы, исключение из реестра или доначисление налогов.
Важно понимать:
-
с какого момента возникает налоговое обязательство (на момент получения криптовалюты);
-
как правильно фиксировать доходы и расходы;
-
какую систему налогообложения применять;
-
какие отчёты подавать и в какие сроки;
-
что может повлечь за собой нарушение новых требований.
Статус майнинга в законодательстве РФ на 2025 год
Майнинг — это добыча цифровой валюты с использованием вычислительных мощностей. В 2025 году его статус чётко определён законом: при потреблении свыше 6000 кВт·ч в месяц деятельность признаётся предпринимательской и требует официальной регистрации.
Что важно:
-
майнером считается тот, кто получает криптовалюту на свой кошелёк;
-
для регистрации нужно подать заявление в реестр ФНС через сервис «Майнинг реестр» с электронной подписью;
-
нужно указать сведения о майнинговой площадке — собственной или арендуемой у оператора;
-
ежемесячно необходимо подавать отчётность, а при обнаружении ошибок — направлять корректировки;
-
при нарушениях предусмотрены санкции, включая исключение из реестра.
Налогообложение майнинга для физических лиц
Физические лица могут заниматься майнингом, если их энергопотребление не превышает 6000 кВт·ч в месяц. При этом:
-
доходы от криптовалюты декларируются через 3-НДФЛ;
-
налогообложение ведётся по курсу криптовалюты на день её поступления на кошелёк;
-
налоговая база рассчитывается на основании рыночной стоимости;
-
если доходы высоки или деятельность систематическая, налоговая может потребовать регистрацию ИП;
-
при передаче криптовалюты другому лицу (даже без продажи) возникает обязанность по уплате налога с рыночной стоимости.
Налоги и требования для юридических лиц и майнинг‑компаний
Если вы — ИП или ООО и признаётесь профессиональным майнером, то:
-
необходимо применять только общую систему налогообложения (УСН запрещена);
-
доходы формируются в момент поступления криптовалюты;
-
дополнительный доход возникает при реализации криптовалюты;
-
фиксируется рублёвый эквивалент по внутренней политике учёта (по курсу ФНС, биржи или в долларах через курс ЦБ);
-
расходы — электричество, аренда, лизинг и т.п. — собираются на счёте 20;
-
криптовалюта отражается как продукция на счёте 43;
-
налоговая ставка для ИП: 13–22% НДФЛ, для ООО — 25% налога на прибыль с 2025 года;
-
необходимо вести раздельный учёт при совмещении майнинга с другими видами деятельности.
Регистрация и лицензирование: обязательно ли?
Да, регистрация обязательна при превышении 6000 кВт·ч. Для этого:
-
оформите ИП или юрлицо (например, ООО);
-
укажите в заявлении данные о площадке и криптокошельках;
-
если вы оператор дата-центра — необходимо зарегистрироваться в отдельном реестре операторов майнинга и подавать квартальную отчётность.
Регистрация проходит через сервис ФНС с электронной подписью. После включения в реестр открывается доступ к форме отчётности.
Как учитывать и декларировать доходы от майнинга
Налогообложение строится на двух моментах:
-
Дата получения криптовалюты — учитывается её рыночная стоимость на день поступления.
-
Дата реализации криптовалюты — сравнивается цена продажи и ранее зафиксированная себестоимость.
Также:
-
налоги рассчитываются по правилам общей системы налогообложения;
-
расчёт стоимости возможен по внутренней учётной политике (средневзвешенный курс, минимум/максимум за день, курс закрытия биржи и др.);
-
можно использовать официальный курс ФНС или определять рублёвую стоимость через пересчёт доллара по курсу ЦБ РФ;
-
при отсутствии точных данных можно применять консервативный подход и корректировать значения в отчётности.
Что грозит за нарушение законодательства
Нарушения требований законодательства могут привести к:
-
доначислению налогов,
-
штрафам и пеням,
-
исключению из реестра майнеров,
-
блокировке расчётных счетов,
-
отказу в налоговых вычетах (например, по НДС),
-
претензиям за неточности в отчётности (даже если вы работаете через оператора).
Также:
-
перевод криптовалюты между собственными кошельками может считаться реализацией,
-
использование личных банковских карт для расчётов запрещено для ИП,
-
нужно указывать криптокошельки в отчётности — их могут проверить,
-
любые попытки распределения деятельности между родственниками для уклонения от регистрации ИП могут быть расценены как злоупотребление.
Перспективы регулирования майнинга в России
На 2025 год:
-
Promminer и другие компании сотрудничают с биржами в дружественных странах (Беларусь, Кыргызстан);
-
в России развивается электронная инфраструктура — отчётность через личный кабинет, выгрузка данных по курсам криптовалют;
-
правоприменительная практика ещё формируется, поэтому рекомендуется вести деятельность прозрачно и документировать все действия.
Будущие меры могут включать создание регулируемой криптобиржи и запуск цифрового рубля для расчётов.
Заключение
Майнинг становится полноценной предпринимательской деятельностью, а значит — требует чёткого соблюдения всех требований закона. Это касается как регистрации, так и отчётности, и расчёта налогов.
Ведение бизнеса через ИП или ООО открывает доступ к легальным каналам сбыта, снижает риски и позволяет масштабировать деятельность.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли регистрироваться, если я только сдаю оборудование?
Если вы не получаете криптовалюту на свой кошелёк, а сдаёте оборудование в аренду, вы не считаетесь майнером. Однако необходимо зарегистрироваться как оператор майнинга и подавать отчётность раз в квартал.
Можно ли продавать криптовалюту за границу?
Да, это разрешено. Главное — уплатить налоги в РФ. Даже если деньги фактически не поступили, возникает обязанность по налогам.
Что делать, если доход получен через P2P и на личную карту?
Для ИП это нарушение. Все доходы должны поступать на расчётный счёт. Использование личных карт недопустимо.
Какой ОКВЭД выбрать?
Основной рекомендуемый код — 63.11: «Деятельность по обработке данных и размещению информации».
Можно ли распределить оборудование по родственникам, чтобы остаться физлицом?
Формально возможно, если потребление каждого физлица не превышает 6000 кВт·ч. Но при больших доходах это может быть расценено как уклонение от налогов. ФНС отслеживает такие схемы.